• Текущее финансовое планирование компании

    Анализ исполнения сводного бюджета компании проводим в два этапа:

    общее изучение отклонений затрат, выручки и финансовых результатов, движения финансовых ресурсов предприятия

    анализ исполнения основных подбюджетов сводного бюджета.

    На этапе общего рассмотрения результатов исполнения сводного бюджета определяем отклонения по каждому основному подбюджету. Рассмотрение показателей исполнения операционного бюджета производим на основе сводного отчета о финансовых результатах (табл. 3.1.).

    Таблица 3.1.

    Отчет о финансовых результатах ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз» в 1 кв. 2010 г., руб.

    Наименование показателя

    план

    факт

    отклонения абс., руб.

    отклонение отн., %

    I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

    		     

    1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

    25954870

    25735578

    -219292

    -0,84%

    2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (полные переменные затраты)

    19668965

    19338963

    -330002

    -1,68%

    3. Маржинальный доход

    6285905

    6396616

    110710

    1,76%

    4. Постоянные затраты

    1236900

    1224415

    -12485

    -1,01%

    5. Валовая прибыль

    5049005

    5172201

    123195

    2,44%

    6. Налоги, включаемые в себестоимость

    2247858

    2150073

    -97784

    -4,35%

    7. Чистая прибыль

    2801147

    3022127

    220980

    7,89%

    Чистая прибыль предприятия за отчетный период составила на 220980 руб. больше запланированного уровня. При этом основными факторами влияющими на чистую прибыль оказалось падение объемов продаж на 219292 руб. или 0,84%, при этом снизилась себестоимость реализации услуг на 330002 руб. или 1,68%, что явилось явным фактором увеличения конечных финансовых результатов. Постоянные расходы предприятия остались на стабильном уровне, что означает что колебания объема продаж не вышли за порог релевантности, за которым следует изменение постоянных расходов. Уровень операционного рычага (отношение маржинального дохода к валовой прибыли) практически не изменился, это означает, что чувствительность финансовых результатов и финансовая устойчивость предприятия от изменения рыночной конъюнктуры существенно не изменилась.

    Перейти на страницу: 1 2 3 4

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru