• Реализация и контроль за выполнением финансового плана на предприятии

  Проект бюджета переменных коммерческих расходов и распределение переменных коммерческих расходов по видам услуг. На данном этапе бюджетного процесса составляем проект бюджета переменных коммерческих расходов с последующим распределением по видам реализуемых услуг. Планирование величины переменных коммерческих расходов производим на основе определения плановой ставки начисления, привязанной к отдельным показателям объема продаж (табл. 2.4).

  Таблица 2.4.

  Бюджет переменных коммерческих расходов по плану производства на 1-й квартал 2010 г.
  Статьи ПКР	Сумма, руб.
  1. Расходы по доставке	339000
  1.1. материальные затраты (аренда)	252000
  1.2.фонд оплаты труда	87000
  2. Транспортные расходы	524760
  2.1.материальные затраты	197160
  2.2.фонд оплаты труда водителей	327600
  3. Расходы на прямую рекламу	72600
  Итого	936360

  Бюджет переменных коммерческих расходов на 1-й квартал 2010 г. составляет 936360 рублей.

  Формирование бюджета постоянных расходов. Постоянные расходы подразделяются:

  общехозяйственные (административные) расходы

  общие коммерческие расходы.

  Бюджет постоянных расходов формируется на основе сметного планирования по центрам ответственности. Сметы затрат подразделений составляются на основе их целевых планов развития. На основе смет затрат калькулируется бюджет постоянных расходов консалтинговой компании (таблица 2.5).

  Таблица 2.5.

  Бюджет постоянных расходов по плану продаж на 1-й квартал 2010 г.
  Статьи расходов	Сумма, руб.
  1. Общехозяйственные расходы	951900
  1.1. аренда помещений	360000
  1.2. фонд оплаты труда АУП	525000
  1.3. коммунальные платежи	66900
  1.3.1. электроэнергия	15900
  1.3.2. отопление	13500
  1.3.3. услуги связи	37500
  2. Общие коммерческие расходы	285000
  2.1. фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта	243000
  2.2. расходы на общую рекламу	42000
  Итого	1236900

  Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Меню сайта

• На главную
• Теории денег
• Финансовая политика РБ
• Налоговое планирование предприятий
• Внебюджетные фонды
• Финансовая политика организации
• Налоговые поступления в бюджет
• Финансы и кредит

Другое

• Исследование прибыли в туризме
  Основные источники получения прибыли
• Государственный долг РФ
  Нормативно-правовая база
• Налоговая обязанность
  Исполнение налоговой обязанности
• Бюджетирование на предприятии
  Составные части бюджетирования на предприятии