-
Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения
В Книге в хронологической последовательности, на основании первичных документов отражаются все хозяйственные операции, производимые налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период.
Книга открывается на один календарный год, может выполняться как в бумажном, так и в электронном виде, и ведется на русском языке. По окончании налогового периода Книга, которая велась в электронном виде, выводится на бумажный носитель.
Объект налогообложения, налоговая база, ставки налога. Налоговый кодекс РФ определяет два объекта налогообложения:
) доходы;
) доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом выбор остаётся за налогоплательщиком и не может быть изменён в течение всего срока применения УСН.
Налоговой базой признаётся денежное выражение доходов и денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны использовать только кассовый метод учёта доходов и расходов.
Налоговые ставки:
% - объект налогообложения доходы;
% - объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) вводится в действие законами субъектов РФ, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности <http://snezhana.ru/envd_1/> (346.26 НК РФ).
Налоги, которые заменяет ЕНВД:
ЕСН <http://snezhana.ru/esn/> (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с деятельностью, облагаемой ЕНВД)
налог на прибыль <http://snezhana.ru/profit/> организаций (в части прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД)
налог на имущество <http://snezhana.ru/property/> организаций (в отношении имущества, используемого для деятельности, облагаемой ЕНВД)
Организации не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Обязательные виды учета и отчетности
. Учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам2. Учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов 3. Соблюдение порядка ведения расчетных и кассовых операций и представления статистической отчетности
В общем порядке уплачиваются: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Учет показателей для исчисления ЕНВД, ведется раздельно по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД. Также раздельный учет ведется в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.
Объект налогообложения - вмененный доход налогоплательщика. Налоговая база - величина вмененного дохода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, но не более чем на 50%.
Таблица 1.3 Условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
Виды предпринимательской деятельности
Физический показатель
Базовая доходность
Оказание бытовых услуг
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7500 руб.
Оказание ветеринарных услуг
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7500 руб.
Оказание услуг по ремонту, мойке и техобслуживанию автотранспортных средств
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
12000 руб.
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
Площадь стоянки (кв. м)
50 руб.
Оказание автотранспортных услуг (не более 20 автотранспортных средств)
Количество автотранспортных средств
6000 руб.
Розничная торговля через объекты стационарной торговли (площадь не более 150 кв. м)
Площадь торгового зала в квадратных метрах
1800 руб.
Розничная торговля через объекты не стационарной торговой сети
Торговое место
9000 руб.
Развозная и разносная торговля, осуществляемая ИП
Количество работающих
500 руб.
Услуги, оказываемые в сфере общественного питания
Количество работников, площадь зала не более 150 кв. м
4500 руб.
Наружная реклама: с автоматической сменой изображения; с любым способом изображения; на автобусах и других транспортных средствах
Площадь информационного поля
4000 руб. 3000 руб. 10000 руб.
Гостиничные услуги (не более 500 кв. м)
Площадь спального помещения
10000 руб.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии