-
Анализ дебиторской задолженности ОАО НПО «Наука»
Увеличение дебиторской задолженности на 01.01.2010 по сравнению с 01.01.2009 произошло на 47809 тыс. руб. или на 21% в том числе:
задолженность по продукции авиационного назначения увеличилась на 57846 тыс. руб. или на 75%;
задолженность арендаторов и агентов по аренде увеличилась на 16822 тыс. руб. или на 58%;
Краткосрочные финансовые вложения увеличились по состоянию на 01.01.2010 на 110770 тыс. руб. в том числе:
на 01.01.2010 авансы, полученные от покупателей, размещены на депозите в ОАО «Транскредитбанк» в размере 98900 тыс. руб;
в 2009 году выдан займ ООО «Наука-Связь» в размере 11870 тыс. руб.
Проведем анализ дебиторской задолженности организации.
На первом этапе анализа рассчитывается средняя дебиторская задолженность:
ДЗср= ДЗн+ДЗк/2
ДЗср=273080+225271/2=249176
На втором этапе оценивается уровень дебиторской задолженности организации. Оценка этого уровня осуществляется на основе определения коэффициента отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, который рассчитывается как:
КОАдз=ДЗ/ОА
КОАдз=274422/948782=0,289
где КОАдз - коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность;
ДЗ - общая сумма дебиторской задолженности организации (или сумма задолженности по товарному или потребительскому кредиту);
ОА - общая сумма оборотных активов организации.
На третьем этапе анализа определяются количество оборотов дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде.
Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течении определенного периода.
КОдз=ОР/ДЗср
КОдз=1348391/249176=5,4
где КОдз - количество оборотов дебиторской задолженности организации в рассматриваемом периоде;
ОР - общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;
ДЗср - средний остаток дебиторской задолженности организации.
Данный коэффициент показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связана и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
Период погашения задолженности:
Период оборачиваемости ДЗ=365/КОдз
Период оборачиваемости ДЗ=365/5,4=68дней
Чем выше величина периода просроченности задолженности, тем вероятнее становится риск не погашения задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в целом в сравнении с 2008 годом уменьшился с 5,8 до 5,4. Период погашения дебиторской задолженности в 2009 году увеличился и составил 68 дней против 63 дней в 2008 году, основная причина увеличения - неплатежи арендаторов.
На четвертом этапе анализа определяется оборачиваемость для требуемого прироста оплаченной валовой выручки предприятия (в данном случае требуемый прирост оплаченной валовой выручки достигается за счет уменьшения суммы дебиторской задолженности):
Оп = В / Пдс,
Оп=1348391/5,4=246702
где Оп - оборачиваемость для требуемого прироста валовой выручки;
Пдс - необходимый прирост денежных средств к оплаченной валовой выручке, руб.
На пятом этапе определяется срок оборота для требуемого прироста оплаченной валовой выручки предприятия:
Сп = n / Оп,
Сп=365/249702=0,15
где Сп - срок оборота прироста валовой выручки.
На шестом этапе определяется оптимальный срок сокращения оборачиваемости статьи дебиторской задолженности в целях реализации поставленных перед предприятием задач:
ОСдз = Пдз - Сп,
ОСдз=5,4-0,15=5,25
где ОСдз - оптимальный срок погашения статьи дебиторской задолженности предприятия.
Для анализ дебиторской задолженности в ОАО НПО «Наука» составляется реестр старения счетов дебиторов (таблица 2.3.11.). Исходной информацией для его составления являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченности задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.
Таблица 2.3.11. Реестр «старения» счетов дебиторов
Наименование дебиторов
0-30 дней
30-60 дней
60-90 дней
Свыше 90 дней
Всего
Доля, %
1
2
3
4
5
6
7
1.ООО «Энергия»
13142
2312
15454
5,7
2.ФГУП ЭМЗ
5412
5412
2,0
3.ФГУП «МиГ»
417
417
-
4.ОАО «Прогресс»
1075
1075
0,5
Прочие дебиторы
250722
250722
91,8
Всего
250722
14217
5829
2312
273080
100
Доля, %
91,8
5,3
2,1
0,8
100
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии