• Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей

    Как отмечалось выше, отрицательный денежный поток ООО «Лингва-Сфера» на планируемый период (месяц) формируется в платежном календаре. оперативный финансовый планирование прогнозирование

    Положительный денежный поток исследуемого предприятия планируется при составлении сводного кассового плана в форме графика предстоящих поступлений наличных денежных средств от реализации.

    Порядок составления кассового плана на планируемый месяц, действующий в ООО «Лингва-Сфера» достаточно прост. Первоначально определяется среднедневный оборот, после чего исчисляется планируемый объем поступлений за месяц по каждому подразделению и общий объем планируемых поступлений наличности по предприятию в целом.

    Соизмеряя ежедневные, положительные и отрицательные денежные потоки, финансистами ООО «Лингва-Сфера» осуществляется корректировка платежного календаря, а затем исчисляется размер необходимого остатка денежных средств в планируемом периоде.

    Потребность в операционном остатке денежных средств характеризует минимально необходимую их сумму, требуемую для осуществления текущей хозяйственной деятельности ООО «Лингва-Сфера». Расчет этой суммы основывается на планируемом денежном обороте и количестве оборотов денежных активов исследуемого предприятия. Для расчета планируемой суммы операционного остатка денежных активов ООО «Лингва-Сфера» используется следующая формула:

    , (1.1)

    где ДАо - планируемая сумма оперативного остатка денежных средств предприятия;

    ПОоб - планируемый объем денежного оборота (суммы расходования денежных средств);

    КОда - количество оборотов среднего остатка денежных активов.

    При этом количество оборотов среднего остатка денежных средств в плановом периоде устанавливается на уровне отчетного периода по формуле:

    , (1.2)

    где РДА - общая сумма фактического оборота по реализации продукции в отчетном периоде;

    ДА - средний остаток денежных средств в отчетном периоде.

    Большое значение на ООО «Лингва-Сфера» уделяется контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансово-экономический отдел ООО «Лингва-Сфера» осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового, платежного, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием кредита.

    Рассмотрим, в чем заключается работа финансово-экономического отдела ООО «Лингва-Сфера» по обеспечению контроля за выполнением показателей финансовых планов. Контрольно-аналитическая работа в области выполнения показателей финансовых планов сводится к следующему:

    контроль кассового плана в части поступлений денежных средств в кассу, в виде выручки от реализации. При этом кассиром ежедневно заполняется таблица по поступлению выручки и подсчитывается итоговая сумма поступлений. Эти сведения передаются экономисту по финансовой работе, ответственному за составление кассового плана и осуществляющему контроль за его исполнением. Экономист, в свою очередь, ежедневно выявляет отклонения между кассовым планом и фактическими данными по поступлению;

    - контроль платежного календаря осуществляется экономистом по финансовой работе путем сопоставления платежного календаря с фактическими данными об оплате, формируемыми на основании выписок банка. Кроме того, осуществляется анализ выявленных отклонений с целью выявления причин нарушения графика платежей;

    контроль кредитного плана заключается в отслеживании своевременности погашения основных сумм долга по кредиту и своевременности уплаты процентных платежей за пользование кредитом.

    В рамках контрольно-аналитической работы в функции финансово-экономического отдела ООО «Лингва-Сфера» входит управление текущими затратами на ведение бизнеса, оказание услуг, издержками обращения.

    Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru