• Оперативное управление финансами и анализ финансовых показателей

    Высокий динамизм денежных потоков, их зависимость от множества факторов краткосрочного действия определяют необходимость разработки планового финансового документа, обеспечивающего ежедневное управление поступление и расходованием денежных средств ООО «Лингва-Сфера». Таким плановым документом выступает оперативный план денежных потоков - платежный календарь.

    Платежный календарь имеет ряд аналогов: «кассовый бюджет», «текущий бюджет поступления и расходования денежных средств» и др. Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, является эффективным и надежным инструментом оперативного управления его денежными потоками. Он позволяет решать следующие основные задачи:

    свести прогнозные варианты плана поступления и расходования денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному реальному заданию по формированию денежных потоков предприятия в рамках одного месяца;

    в максимально возможной степени синхронизировать положительный и отрицательный денежные потоки, повысив тем самым эффективность денежного оборота предприятия;

    обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его финансовой деятельности;

    в максимальной степени обеспечить необходимою абсолютную ликвидность денежного потока предприятия, то есть его платежеспособность в рамках краткосрочного периода;

    включить управление денежными потоками в систему оперативного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) финансовой деятельности предприятия

    Основной целью разработки платежного календаря ООО «Лингва-Сфера» является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых зданий. С учетом этой цели платежный календарь определяют иногда как «план платежей точной даты».

    Наиболее распространенной формой платежного календаря, используемой в процессе оперативного планирования денежных потоков предприятия, является его построение в разрезе трех разделов:

    1) графика предстоящих платежей;

    2) графика предстоящих поступлений денежных средств;

    3) графика уплаты налогов.

    В ООО «Лингва-Сфера» платежный календарь разрабатывается в форме одного раздела - графика предстоящих платежей.

    Процесс разработки платежного календаря на ООО «Лингва-Сфера» включает в себя несколько этапов:

    1. На первом этапе исключаются все договора ООО «Лингва-Сфера» по которым необходимо произвести оплату в планируемом периоде. Также изучается предоставляемая бухгалтером справка о суммах и сроках предстоящих платежей по налогам и заработной плате.

    2. В платежный календарь заносятся наименование организации, учреждений и других лиц, по которым необходимо будет произвести оплату в планируемом периоде, суммы предстоящих платежей в соответствии со сроками оплаты по договорам.

    . Подсчитываются итого платежей за каждый день, и определяется общая плановая потребность в денежных ресурсах на планируемый месяц.

    Одной из важных задач при осуществлении текущего планирования ООО «Лингва-Сфера» является регулирование поступлений и расходовании денежных средств, с целью обеспечения их сбалансированности во времени.

    Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для ООО «Лингва-Сфера» ряд финансовых проблем, основой из которых является просрочка платежа по договору или несвоевременная оплата или несвоевременная уплата налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, а также заработной платы.

    Для обеспечения сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков во времени ООО «Лингва-Сфера» использует метод выравнивания.

    Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности.

    Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru