-
Оценка эффективности предложений по совершенствованию активов и пассивом предприятия
Анализ движения денежных средств прямым методом
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
В связи с тем, что значительная часть денежного оборота, оказывая существенное влияние на показатели отчетного бухгалтерского баланса, не фиксируется в отчете о прибылях и убытках, восполнить этот недостаток может отчет о потоках денежных средств.
Существуют два способа составления отчета о потоках денежных средств: прямой и косвенный. Способ составления сказывается и на содержании предоставляемой информации. При использовании данного способа все денежные средства отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.
Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление и расходование денежных средств. Данный отчет составляется по специальной форме (форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»), где направления движения денежных средств сгруппированы по четырем видам деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.
На основе таблицы 2.12 мы можем составить баланс движения денежных средств, в котором выделим четыре раздела: текущая (операционная) деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.
Таблица 2.12 Движения денежных средств по видам деятельности ООО «Рускожизделия» за 2008г. - 2010г.
Показатели
Поступило за отчетный период
Использовано за отчетный период
Изменение за период (+, -)
2008г
2009г
2010г
2008г
2009г
2010г
2008г
2009г
2010г
1. Остаток денежных средств на начало периода
641
85
2. Движение средств от текущей деятельности
24905
35457
35925
25546
35372
35635
-11157
85
-8767
3. Движение средств от инвестирования
10516
9057
10516
9057
10516
0
9057
4. Движение средств от финансовой деятельности
5. Итого чистое изменение денежных средств
-
-
-
-
-
-
-641
85
290
6. Остаток денежных средств на конец периода
-
-
-
-
-
0
85
375
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии