-
Финансовый план
Далее составим прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках.
Прогнозный баланс составляем с учётом реализации проекта по созданию цеха по производству алюминиевого листа, однако при этом учитываем и прошлую деятельность предприятия, ведь после реализации проекта предприятие будет продолжать производить алюминиевые полуфабрикаты и изделия, таким образом, значения прогнозного баланса складываются из значений, рассчитанных по новому проекту, и значений от ранее освоенной деятельности. При этом делается допущение, что изменений в деятельности по производству не произойдёт, поэтому значения баланса изменяются планомерно год от года на величину инфляции.
В табл. 3.19 представлен отчёт о прибылях и убытках по предприятию без учёта проекта (по ранее освоенной деятельности (производство алюминиевых полуфабрикатов)). Как видно из табл. 3.19, выручка от реализации продукции в 2011 году составит 2659203 тыс. руб., себестоимость будет составлять 2147920 тыс. руб. Чистая прибыль в 2011 году составит 149638 тыс. руб., а к 2020 году она возрастёт до 319670 тыс. руб. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
В табл. 3.20 представлен прогнозный отчёт о прибылях и убытках с учетом проекта. Как видно из табл. 3.20, нераспределённая прибыль по проекту составит в 2011 году 192119 тыс. руб., а в 2020 году 757089 тыс. руб. Проценты, выплачиваемые по кредиту разделяются на две составляющие, поскольку часть процентов за кредит, может быть отнесена на себестоимость - эта величина составляет произведение ставки рефинансирования (8,25%) и коэффициента 1,1 согласно ст.269 п.1 НК РФ, а часть - из чистой прибыли. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Таблица 3.19
Прогнозный отчёт о прибылях и убытках по предприятию без учета реализации проекта, тыс. руб.
Форма №2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование
Период
Отчетный
2011 г.
2012 г.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
2444120
2659203
2893212
3147815
3424823
3726207
4054113
4410875
4799032
5221347
5680826
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
1974191
2147920
2336937
2542587
2766335
3009772
3274632
3562800
3876326
4217443
4588578
Валовая прибыль
469929
511283
556276
605228
658488
716435
779481
848075
922706
1003904
1092248
Коммерческие расходы
155055
168700
183545
199697
217271
236391
257193
279826
304451
331242
360392
Управленческие расходы
110263
119966
130523
142009
154506
168103
182896
198990
216502
235554
256282
Прибыль (убыток) от продаж
204611
222617
242207
263521
286711
311942
339393
369259
401754
437108
475574
Проценты к получению
21558
23455
25519
27765
30208
32866
35759
38905
42329
46054
50107
Проценты к уплате
50528
54974
59812
65076
70802
77033
83812
91187
99212
107942
117441
Прочие доходы
50645
55102
59951
65226
70966
77211
84006
91398
99442
108192
117713
Прочие расходы
46780
50897
55376
60249
65550
71319
77595
84423
91853
99936
108730
Прибыль (убыток) до налогообложения
179506
195303
212489
231188
251533
273668
297750
323952
352460
383477
417223
Отложенные налоговые обязательства
6015
6544
7120
7747
8429
9170
9977
10855
11810
12850
13981
Текущий налог на прибыль
37520
39061
42498
46238
50307
54734
59550
64790
70492
76695
83445
Иные аналогичные обязательные платежи
55
60
65
71
77
84
91
99
108
117
128
Прибыль, полученная при реорганизации
6597
Чистая прибыль
142513
149638
162806
177133
192721
209680
228132
248207
270050
293814
319670
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии