-
Планирование доходов и расходов ООО «Кушман энд Вэйкфилд Стайлз»
Методология бюджетирования на предприятии основывается на встречном планировании - проекты бюджетов разрабатываются самими подразделениями с последующей корректировкой службами аппарата управления. На предприятии одновременно составляется два бюджета: один - текущий квартальный бюджет, второй - среднесрочный годовой бюджет.
Сводный бюджет предприятия составляется на основе трех бюджетов первого уровня - операционного и финансового. Операционный бюджет основывается на прогнозировании будущих доходов и расходов от текущих операций. Финансовый бюджет - планирование баланса денежных поступлений и расходов, т.е. баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия.
Выходными результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной финансовой отчетности:
отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках). Схема формирования показателей отчета о финансовых результатах представлена в приложении 1.
отчет о движении денежных средств
отчет об инвестициях
баланс - итоговая форма, объединяющая результаты основных бюджетов, составляющих сводный бюджет предприятия.
Стадии бюджетного процесса предприятия представлены на рис. 10.
План-факт анализ исполнения бюджета прошлого периода
Составление сводного бюджета отчетного периода
Контроль исполнения бюджета отчетного периода
План-факт анализ исполнения бюджета отчетного периода
Рис. 10. Стадии бюджетного процесса предприятия
Операционный бюджет состоит из ряда бюджетов второго уровня:
бюджет продаж
бюджет закупок
бюджет постоянных расходов.
На стадии исполнения сводного бюджета предприятия производится контроль исполнения бюджета, предназначенный для анализа и оценки эффективности управления ресурсами, затратами, обязательствами предприятия в течение бюджетного периода.
Цель разработки консолидированного бюджета торгово-производственной компании может быть представлена следующим образом (рис. 11.).
Основными характеристиками торгово-производственной компании как экономической системы являются:
) наличие множества факторов системы, объединенных функциональными связями;
) функциональные взаимосвязи параметров системы определяют особенности изменения системы под воздействием внешних факторов. Совокупность внешних воздействий лежит в основе разработки консолидированного бюджета на текущий период;
Бюджетирование
Прогноз неконтролируемых внешних воздействий (факторов внешней экономической и правовой среды)
Разработка перечня формализованных (количественно определенных) управленческих мер, лежащих в основе консолидированного бюджета, с учетом прогноза неконтролируемых внешних воздействий в соответствии с критерием
оптимизации целевой функции
Торгово-производственная компания как модель (система)
на начало бюджетного периода
Параметр 1
Параметр 4
Параметр 3
Параметр 2
Межфакторные функциональные связи
Параметр 5
Параметр i
Торгово-производственная компания как прогнозная модель (система)
на конец бюджетного периода
Параметр 1
Параметр 4
Параметр 3
Параметр 2
Межфакторные функциональные связи
Параметр 5
Параметр i
Изменение состояния структуры за бюджетный период
Величина конечных целевых показателей (значений целевой функции) за бюджетный период: а) оптимизация конечных финансовых результатов; б) поддержание нормативных значений показателей финансовой устойчивости
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии