-
Оценка ликвидности баланса по группам средств и с помощью коэффициента ликвидности
Ликвидность - это увязка реализуемости активов с погашаемостью пассивов.
В зависимости от степени ликвидности, т.е.скорости превращения в деньги активы предприятия делятся на 4 группы.
Таблица 2.5 Баланс ликвидности.
Активы ликвидности
Начало года
Конец года
Пассив Ликвидности
Начало года
Конец Года
1.Наиболее ликвидные
411613
377388
1.Наиболее срочные обязательства
2566849
2759259
2.Быстро- реализуемые активы
123364
665608
2.Краткосрочные пассивы
-
500000
3.Медленно- реализуемые активы
4267298
6356082
3.Долгосрочные обязательства
-
-
4.Трудно- реализуемые активы
18114923
18535925
4.Постоянные пассивы
20350349
22675744
Баланс
22917198
25935003
Баланс
22917198
25935003
1. Наиболее ликвидные активы включают в свой состав - денежные средства, краткосрочные и финансовые вложения.
2. Быстро реализуемые активы - задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы.
. Медленно реализуемые активы - определяют как запасы + НДС и за вычетом расходов будущих периодов.
. Трудно реализуемые активы - это все внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы группируются по степени срочности погашения:
1. Наиболее срочные обязательства - это кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства.
2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные кредиты и займы.
. Долгосрочные обязательства - итог раздела 4.
. Постоянные пассивы - это собственные средства + средства приравненные к ним.
На основании таблицы 2.5. ликвидность соблюдается по 2,3,4 группам, т.е. баланс предприятия не является абсолютно ликвидным.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:
1. А ³1 П
2. А ³2 П
. А ³3 П
. А <4 П
Переходим к анализу коэффициента ликвидности.
.Коэффициент абсолютной ликвидности.
Rабс.= 1А
П+2П
Rн.г.= 411613 =0,16
R к.г. = 377388 = 0,12
+500000
Вывод: Положение дел с краткосрочными обязательствами необходимо улучшать, т.к. покрыть удастся к концу года всего 12% обязательств, хотя теоретически необходимо 0,2-0,25.
.Коэффициент критической ликвидности ( промежуточное покрытие)
R кр.л. = 1А + 2А
S1П+2П
R н.г.=534977 =0,21
2566849
R к.г.=1042996 =0,32
3259259
Вывод: Невысокое значение коэффициента критической ликвидности к концу года показывает, что дебиторы рассчитались в конце года только на 32%.
Перейти на страницу: 1 2
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии