Анализ ликвидности баланса :: Исследование финансово-хозяйственного состояния предприятия

Анализ ликвидности баланса

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает из-за усиления финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.
Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
Наиболее ликвидные активы А1:
, (3.1)
где - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
)На начало года:
=62000
)На конец года:
=52200
Быстро реализуемые активы А2:
, (3.2)
где - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.
)На начало года
=34200+9654=43854
)На конец года
=112660+7398=120058
Медленно реализуемые активы А3:
, (3.3)
где - долгосрочные финансовые вложения.
)На начало года
=136204-29436+1300=107868
)На конец года
=93189-10000+580=83769
Трудно реализуемые активы А4:
. (3.4)
)На начало года
=34567-1300=33267
)На конец года
=5685-580=5105
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
Наиболее срочные обязательства П1:
. (3.5)
)На начало года
П1=164287
)На конец года
П1=1089980
Краткосрочные пассивы П2:
. (3.6)
)На начало года
П2=50000
)На конец года
П2=47618
Долгосрочные и среднесрочные пассивы П3:
. (3.7)
)На начало года
П3=2000
)На конец года
П3=2000
Постоянные пассивы П4:
. (3.8)
)На начало года
П4=60338-29436=30902
)На конец года
П4=112-10000=102516
. (3.9)
Ликвидность баланса и на начало года и на конец отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Перейти на страницу: 1 2 3 4