-
Экспресс-анализ финансового состояния ЧТУП «Волмер»
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление итогов группы I по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов группы II по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для групп III и IV отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.
Таблица анализа ликвидности баланса за 2007 год показывает, что платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам составляет 35410 тыс. руб., что составляет 88,94% к величине итога группы пассива. Платежный излишек по постоянным пассивам составляет 157,1% к величине постоянных пассивов.
Мы имеем следующую систему неравенств: {A1 ≤ П1, А2 £ П2, А3 ³ П3, А4 > П4}. Первые два неравенства имеют знак противоположный оптимальному, следовательно, ликвидность баланса отличается от абсолютной. Исходя из того, что выполняется третье неравенство: А3 ³ П3 мы можем судить о перспективной ликвидности, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Минимальное требование к абсолютной ликвидности не выполняется - А4< П4.
Далее проведем анализ ликвидности баланса ЧТУП «Волмер» в 2008 году, который представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса 2008 года, тыс. руб.
Актив
На конец периода
Пассив
На конец периода
Платежный излишек или недостаток
в % к величине итога группы пассива
на конец периода
на конец периода
1
2
3
4
5
6
Наиболее ликвидные активы
692,6
Наиболее срочные обязательства
84246,5
-83553,9
99,18
Быстрореализуемые активы
-
Краткосрочные пассивы
-
-
Медленно реализуемые активы
119436,2
Долгосрочные пассивы
-
119436,2
100
Труднореализуемые активы
-
Постоянные пассивы
35882,3
-35882,3
100
БАЛАНС
120128,8
БАЛАНС
120128,8
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии