• Оперативное финансовое планирование

    В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов фирме необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных фирмой средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

    Система оперативного планирования производственно финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

    Оперативное производственно финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

    В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

    а) организация учета временной стыковки денежных поступлений и

    предстоящих расходов фирмы

    б) формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков

    в) ежедневный учет изменений в информационной базе

    г) анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их продлению

    д) расчет потребности в краткосрочном кредите в случае «временной нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств

    е) расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы

    ж) анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы.

    Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

    В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

    Информационной базой платежного календаря служат:

    . план реализации продукции

    . смета затрат на производство

    . план капитальных вложений

    . выписки по счетам фирмы и приложения к ним договора

    . внутренние приказы

    . график выплаты заработной платы

    . счета - фактуры

    .установленные сроки платежей для финансовых обязательств

    Процесс составления платежного календаря делится на пять этапов:

    1. Выбор периода планирования. Как правило, это - квартал или месяц, на фирме, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады).

    . Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов)

    3. Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде

    . Определение денежного сальдо - представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования

    . Подведение итогов показывает, будет ли у фирмы недостаток средств или излишек

    Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния.

    Меры по предотвращению ухудшения финансового состояния фирмы:

    а) перенести часть первоочередных расходов на следующий календарный период

    б) ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции

    в) принять меры по изысканию дополнительных источников

    Если есть излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы.

    Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

    На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должна уплатить фирма, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например, платежный календарь по обслуживанию долга и т.п.

    Кроме платежного календаря на фирме должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

    Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

    Исходные данные для составления кассового плана:

    1) предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления

    в части денежных средств

    ) информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам

    Перейти на страницу: 1 2

Меню сайта

Другое


Все права принадлежат www.gofinances.ru