-
Оптимизация налогообложения ООО "Техносиб"
ООО «Техносиб» находится на обычной системе налогообложения. Всего налоги ООО «Техносиб» за 2010 г. составили 1453,2 тыс.руб. При этом, 47,9 % составляет налог на добавленную стоимость. Это связано с высокой стоимостью реализации товаров и услуг, облагаемых НДС. Следующая большая составляющая - налог на имущество (16,3 %), что связано с высокой стоимостью основных фондов организации. Налог на прибыль составляет 14,9 % в сумме всех налогов и сборов. Транспортный налог отсутствует, так как организация использует арендуемый транспорт (наем водителя с автомобилем).
В работе была рассчитана относительная налоговая нагрузка при применяемой системе налогообложения для ООО «Техносиб», которая составила 14,53 %. Невысокий процент нагрузки связан с тем, что в структуре налогов преобладает налог на имущество, который облагается по ставке 2,2 %, а также НДС - ставка 18 %. Анализ налоговой нагрузки на валовую прибыль без учета налога на добавленную стоимость показал, что налоговая нагрузка на валовую прибыль организации без учета НДС составляет 39,1%. Это высокий процент. Необходимо искать возможность оптимизировать налоговые платежи. Возможен переход на другую систему налогообложения.
Далее было проведено налоговое планирование в организации и рассчитано, как изменится налоговая нагрузка при изменении налогообложения в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае, если бы ООО «Техносиб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, сумма налога к уплате составила бы 757,08 тыс.руб. Если бы ООО «Техносиб» при переходе на упрощенную систему налогообложения для определения налогооблагаемой базы применило объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумма налога к уплате составила бы 126,18 тыс.руб., т.е. организация заплатила бы минимальный налог, так как он больше по сумме, чем исчисленный налог по ставке 15 %. Этот вид налогообложения выгоднее, чем УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Так как упрощенная система заменяет ряд налогов, в работе было рассчитано налоговое бремя организации при выборе УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сравнение суммы налога, подлежащей уплате ООО «Техносиб» по итогам 2010 года с применением объекта налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, и суммы налога, которую ООО «Техносиб» уплатило бы за этот же период, если бы в качестве объекта налогообложения выбрало доходы, свидетельствует о том, что ООО «Техносиб» выбрало не самый экономичный вариант налогообложения. Выгоднее применять УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Приложение
Баланс ООО «Ахтамар» за 2008-2010 гг.
АКТИВ
Код строки
2008
2009
2010
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
0
0
Основные средства (01, 02,03)
120
6842
8604
28205
ИТОГО по разделу 1
190
6842
8604
28205
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0
0
Запасы
210
3799
4147
17377
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
48
52
871
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)
214
3751
4096
16492
расходы будущих периодов (31)
216
0
0
14
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
17
89
696
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
0
0
0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1189
1276
2800
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241
18
4
19
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
250
0
24
31
Денежные средства
260
17
10
11
Прочие оборотные активы
270
0
0
ИТОГО по разделу II
290
5022
5545
20915
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
11864
14149
49120
ПАССИВ
Код строки
2003
2006
2007
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
0
0
Уставный капитал (85)
410
10
10
10
Добавочный капитал (87)
420
0
0
Резервный капитал (86)
430
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
468
571
885
ИТОГО по разделу III
490
478
581
895
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
0
0
Займы и кредиты (92, 95)
510
0
0
Отложенные налоговые обязательства
515
0
0
Прочие долгосрочные обязательства
520
0
0
ИТОГО по разделу IV
590
0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
0
0
Займы и кредиты (90, 94)
610
9840
11739
38923
Кредиторская задолженность
620
1546
1829
9302
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)
621
1267
1560
8672
задолженность перед персоналом организации (70)
3810
12
11
14
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
625
1
0
2
задолженность по налогам и сборам
626
84
67
323
прочие кредиторы
628
182
191
290
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
0
0
0
Доходы будущих периодов (83)
640
0
0
0
Резервы предстоящих расходов (89)
650
0
0
0
Прочие краткосрочные обязательства
660
0
0
0
ИТОГО по разделу V
690
11386
13568
48225
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590+690)
700
11864
14149
49120
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии