-
Оптимизация налоговых платежей на ЗАО «ЭСТ» и их экономическая оценка
Предложим схему оптимизации налоговых платежей на данном предприятии.
Предприятию ЗАО «ЭСТ» рекомендуется для оптимизации и минимизации налоговых платежей перейти на упрощенную систему налогообложения.
Планируемая годовая выручка - 2 млн. руб., полная себестоимость выполняемых работ - 1 млн. руб.
Общий режим налогообложения предусматривает уплату налога на добавленную стоимость по ставке 18 %(в целях упрощения расчетов не принимаются во внимание общий порядок уплаты налога на добавленную стоимость с 2 млн. руб. и возмещение уплаченного налога на добавленную стоимость с 1 млн. руб.), налога на прибыль организаций - 24 %, единый социальный налог - 26 %. Таким образом, с полученных 1 млн. руб. дохода общество должно уплатить государству следующие налоги: Налога на добавленную стоимость *1- 1 525 42,373 руб., ((2 млн. руб.-1 млн. руб.)*18)/118, Единый социальный налог - 55016 руб. (при фонде оплаты труда 211600. руб.), налог на прибыль организаций - (1 000 000 -152542,373-55016)-190185,9 руб., - и в его распоряжении останется 397744,3635 руб.
Если ЗАО «ЭСТ» перейдет на упрощенную систему налогообложения, то при этом суммарные налоговые расходы общества составят 120 000 руб. (при выборе доходов в качестве объекта налогообложения) или 150 000 руб. (при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов). Соответственно, в распоряжении данных общества останется от 850 000 руб. до 880 000 руб. Из данных расчетов, мы видим, что если предприятие перейдет на уплату единого налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то в его распоряжении останется больше чистой прибыли в два с лишнем раза.
Из данных расчетов, мы видим, что если предприятие перейдет на уплату единого налога, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то в его распоряжении останется больше чистой прибыли в два с лишнем раза.
Таким образом, при переходе на упрощенную систему налогообложения предприятие сэкономит на налогах от 277744 руб. до 247744 руб., в зависимости от выбора объекта налогообложения. Эффективность применения упрощенной системы налогообложения равна 397744,3635 руб./ 277744 руб.=143,2%.
Таким образом, предприятие может сократить свои налоговые расходы путем перехода на упрощенную систему налогообложения.
В результате налогового планирования у хозяйствующего субъекта формируется потребность приведения количественных и качественных параметров своей деятельности в определенные рамки, установленные налоговым законодательством в качестве обязательных условий для использования законных возможностей уменьшения налоговых обязательств.
Вместе с тем если хозяйствующий субъект в рамках увеличения эффективности своей деятельности сокращает свои налоговые выплаты, то сэкономленные им налоговые платежи недополучает государство. Поэтому в сфере налогообложения интересы налогоплательщиков и государства относительно источников своего существования и развития будут не совпадать.
В результате исследований мы установили, что важным в процессе налогового планирования является разработка налоговой политике предприятия, бюджетирование.
Был предложен метод оптимизации налоговых платежей, путем перехода предприятия на упрощенную систему налогообложения, при этом в результате расчетов было установлено, что прибыль предприятия увеличится в два с лишним раза, за счет снижения сумм налогов. Поэтому предприятию рекомендуется перейти на упрощенную систему налогообложения.
Кроме этого для повышения уровня налогового планирования необходимо постоянно повышать уровень квалификации работников, направлять их на семинары, проводимые по разъяснению налогового законодательства, внедрять современные технологии, тщательно следить за изменениями налогового законодательства, а также приобретать современные журналы и научную литературу по данной тематике. Помимо этого проведение еженедельного мониторинга нормативно-правовой базы, также способствует повышению эффективности налогового планирования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанной работы можно отметить, что налоговое планирование на предприятии является важным элементом осуществления его деятельности.
Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта. Оно является непременным и непосредственным ее элементом и должно осуществляться на всех ее уровнях и этапах.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии