-
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Выводы:
Что касается дебиторской задолженности, то необходимо отметить, что организация отличается очень высокой ее долей в составе оборотных активов. Это объясняется спецификой ее деятельности и отсутствием запасов в составе оборотных активов, а также тем, что организация входит в группу компаний, между которыми постоянно осуществляются различные расчеты. В ООО "Дженсен Ритейл" отсутствует долгосрочная и просроченная дебиторская задолженность, а также, в соответствии с учетной политикой не образуются резервы сомнительных долгов.
Состав дебиторской и кредиторской задолженностей не изменился.
Структура дебиторской и кредиторской задолженности претерпела некоторые изменения:
. Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах вырос на 11,79%: с 40,86% до 45,48%. При этом сама дебиторская задолженность в абсолютном выражении сократилась на 3366 тыс. руб. Рост удельного веса дебиторской задолженности в оборотных активах объясняется более сильным сокращением оборотных активов в целом, чем снижение дебиторской задолженности в частности. Рост удельного веса дебиторской задолженности в оборотных активах приводит к уменьшению мобильности структуры активов.
2. Кредиторская задолженность на начало периода составляет 81% краткосрочных обязательств, на конец - 100% краткосрочных обязательств. К концу периода кредиторская задолженность выросла в абсолютном выражении. Это говорит о возрастании финансовой напряженности. Просроченной кредиторской задолженности нет ни на начало, ни на конец периода, что является положительным моментом в финансово-хозяйственной деятельности организации.
На отчетную дату кредиторская задолженность меньше дебиторской на 38152 тыс. руб. Дебиторская задолженность сократилась на 3366 тыс. руб., а кредиторская - выросла на 12177 тыс. руб. Но рост кредиторской задолженности и сокращение дебиторской привело только к некоторому сокращению суммы превышения дебиторской задолженности над кредиторской. То есть в данном случае это можно охарактеризовать только как совершенствование системы расчетов, а не как нарастание финансовой напряженности. Сокращение дебиторской задолженности и рост кредиторской говорит о высвобождении дополнительных финансовых ресурсов, которые можно использовать для расширения деятельности организации.
Табл.5
Расчет показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
№ п/п
Показатели
Код показателя ф. № 1 и ф. № 2 или порядок расчета
На конец 3 квартала
На конец 4 квартала
Изменение, ±
1
2
3
4
5
6
1
Средний остаток дебиторской задолженности, т. р.
60377
65512
5135
2
Средний остаток кредиторской задолженности, т. р.
7020
19589
12569
3
Выручка (нетто) от продаж, т. р.
ф. № 2, стр.010
15161
13767
-1394
4
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности:
4.1
Коэффициент оборачиваемости
0,25110555
0,21014471
-0,0409608
4.2
Коэффициент закрепления
3,98238902
4,7586257
0,7762367
4.3
Средняя продолжительность одного оборота в днях
358,415012
428,276313
69,861301
5
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности:
5.1
Коэффициент оборачиваемости
2,15968661
0,70279238
-1,4568942
5.2
Коэффициент закрепления
0,46303014
1,42289533
0,9598652
5.3
Средняя продолжительность одного оборота в днях
41,6727129
128,06058
86,387867
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии