-
Оценка денежного потока прямым методом
По финансовой деятельности сумма чистого денежного потока определяется как разница между суммой финансовых ресурсов, привлеченных из внешних источников, и суммой основного долга, а также дивидендов, выплаченных собственникам предприятия. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет этого показателя по финансовой деятельности имеет следующий вид:
ЧДПф = Пск + Пдк + Пкк +БЦФ - Вдк - Вкк - Ду, где
ЧДПф - сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности;
Пск - сумма дополнительно привлеченного из внешних источников собственного капитала;
Пдк - сумма дополнительно привлеченных долгосрочных кредитов и займов;
Пкк - сумма дополнительно привлеченных краткосрочных кредитов и займов;
БЦФ - сумма средств, поступивших в порядке безвозмездного целевого финансирования;
Вдк - сумма погашения основного долга по долгосрочным кредитам и займам;
Вкк - сумма погашения основного долга по краткосрочным кредитам и займам;
Ду - сумма дивидендов, уплаченных собственникам предприятия.
Результаты расчета суммы чистого денежного потока по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности позволяют определить общий его размер по предприятию в отчетном периоде:
ЧДПп = ЧДПо + ЧДПи + ЧДПф
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.
Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 1.
Таблица 1
Расчет денежного потока прямым методом.
Наименование операции по счетам
50
51
52
Проч.
Всего
Остаток денежных средств на начало периода
+
Поток денежных средств по основной деятельности
ПОСТУПЛЕНИЯ Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62)
Авансы, полученные от покупателей (64)
Расчеты с подотчетными лицами (71)
Прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81)
расход Оплата за сырье и материалы (60)
Заработная плата рабочих и служащих (70)
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68)
Прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81)
+
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности
ПОСТУПЛЕНИЯ Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48)
расход Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58)
+
Поток денежных средств по финансовой деятельности
ПОСТУПЛЕНИЯ Поступление кредитов и займов (90.92, 94, 95)
Эмиссия акций (75)
РАСХОД Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95)
Выкуп акции (75)
=
СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Остаток денежных средств на конец периода
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии