-
Анализ и оценка влияния на финансовое состояние предприятия, изменение дебиторской и кредиторской задолженности
Определенный интерес представляет анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности по периодам оборачиваемости. Подробный анализ позволяет сделать прогноз поступлений, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью. Значение коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности обычно сопоставляют с показателями оборачиваемости кредиторской задолженности.
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели оборачиваемости за 2008-2010 гг., разы и дни
Показатели, разы и дни
Годы
2008 г.
2009 г.
2010 г.
RTR (оборачиваемость дебиторской задолженности)
18,4
1,5
4,7
DSO (Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях)
19,8
243
78
PTR (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности)
8,6
2,7
4,6
DPO (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях)
42
135
79
Вывод: анализируя данные Таблицы 5 можно сказать, что в 2008 г. ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета в среднем в течение 42-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 19,8 дней. У предприятия были дополнительные источники финансирования за счет разницы во времени между платежами.
В 2009 г. денежные средства от заказчиков поступали на счета ООО «Комэнертехника» в течение 243 дней в среднем, а сама организация оплачивала свои счета в течение 135 дней. В 2009 г. Это соотношение было не в пользу организации, т.к. оплата за предоставление услуг, продажу продукции поступала значительно позднее, чем ООО «Комэнертехника» оплачивала свои счета.
В 2010 г. оплачивала свои счета в среднем в течение 79-х дней, а средства от покупателей поступали в течение 78 дней. Возможности дополнительного финансирования организации за счет разницы в оплате счетов нет, но нет и потерь от долговременного ожидания поступления средств за продажу своей продукции и оказание услуг.
Оборачиваемость дебиторской задолженности - это отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусов резервов на сомнительные позиции:
= Продажи в кредит или выручка / Средняя дебиторская задолженность.
Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности за 2008 г. В расчетах используем чистую выручку за 2008 год.
RTR =57829 тыс.руб. / 3140 тыс.руб. = 18,4
Коэффициент показывает, что за 2008 г. счета к получению превращались в денежные средства 18,4 раза или 18,4 единицы выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности достаточно высокое, что положительно отражается на его ликвидности и платежеспособности.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2008 г. в днях по формуле:
= 365/RTR
= 365/ 18,4 = 19,8
Коэффициент показывает, что средний период за 2008 г., в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия 19,8 дня.
Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях за 2009 и 2010 гг.
RTR2009 = 27088/9144 = 1,5
RTR2010 = 43203/9091 = 4,7
DSO2009 = 365/1,5 = 243
DSO2010 = 78
Можно сделать вывод, что в 2009 г. счета к получению превращались в денежные средства 1,5 раза или 1,5 единицы выручки в 2009 году получено с 1 руб. дебиторской задолженности; средний период времени, за который средства от покупателей поступили на расчетные ООО «Комэнертехника» составляет 243 дня.
GoFinances
Меню сайта
Другое
- Исследование прибыли в туризме
Основные источники получения прибыли - Государственный долг РФ
Нормативно-правовая база - Налоговая обязанность
Исполнение налоговой обязанности - Бюджетирование на предприятии
Составные части бюджетирования на предприятии